EIP ou PLCI?

Un indépendant qui travaille sous la forme d’une société peut conclure une PLCI (Pension Libre Complémentaire pour Indépendants) ou un EIP (Engagement Individuel de Pension) afin de se constituer une pension complémentaire.

Les deux solutions présentent des avantages. Quelle est la meilleure option ? 

La PLCI est payée à titre personnel.

 Pour un EIP, c’est la société qui paie les primes. Vous pouvez augmenter votre rémunération à concurrence des primes versées dans le cadre de la PLCI puisque celles-ci sont totalement déductibles.

Déductibilité

Les primes sont déductibles, tant pour une PLCI que pour un EIP. 

-  Les primes d’une PLCI sont déductibles dans le cadre privé de l’indépendant, via sa déclaration d’IPP => moins d’impôts sur les revenus et moins de cotisations sociales.

-          Avec un EIP, la société peut déduire les primes comme charges professionnelles dans le cadre de l’ISOC.

Les plafonds annuellement revus prévus afin de bénéficier d’un avantage fiscal diffèrent en fonction du produit concerné : dans le cadre d’une PLCI, le plafond correspondra à un pourcentage des revenus professionnels imposables de l’indépendant avec une limite. En ce qui concerne l’EIP, c’est la règle des 80 % qui est d’application, sans maximum absolu.

Taxation sur les primes

Aucune taxe n’est due sur les primes versées dans le cadre d’une PLCI. Il s’agit là d’un avantage par rapport à l’EIP. Dans ce dernier système, les primes versées subissent en effet une taxe de 4,4 %.
 

 L’EIP vous permet de souscrire un backservice, soit un mouvement de rattrapage afin de combler la marge fiscale éventuelle du passé non encore remplie, par le biais d’une prime (unique ou récurrente). Un tel mécanisme n’est pas possible dans le cadre d’une PLCI.

Fiscalité à l’échéance

Une différence est également constatée dans le cas de la fiscalité. Avec une PLCI, la taxation a lieu selon le système du taux fictif, alors que pour un EIP, depuis le 1er juillet 2013, les taux sur les primes versées sont respectivement de 20 % à 60 ans, 18 % à 61 ans et de 16,5 % aux âges allant de 62 à 64 ans. Les versements effectués à partir de l’âge de 65 ans, bénéficieront d’une taxation avantageuse de 10 %, à la condition que vous restiez effectivement actif au-delà de cet âge (si tel n’est pas le cas, le taux sera de 16,5 %). 
Vous devez, en plus de la taxation à l’échéance, tenir compte de la taxation INAMI de 3,55 %, ainsi que de la taxe de solidarité de maximum 2%. Ces deux taxations sont applicables dans les deux produits décrits ci-dessus.

Avance

Les deux produits offrent la possibilité de prélever une avance dans le cadre d’un projet immobilier.

Garanties complémentaires

Tant la PLCI que l’EIP peut être assorti de garanties complémentaires, comme, par exemple, une couverture supplémentaire en cas de décès, une rente en cas d’invalidité ou une garantie exonération de prime.

Conclusion

Nous conseillons vivement aux indépendants de conclure une PLCI (en raison du double avantage décrit dans cet article), et d’éventuellement compléter celle-ci par un EIP émanant de la société. Vous pourrez de cette manière vous constituer une belle (et indispensable) pension complémentaire.